系統(tǒng)檢測到您填寫的減免稅明細(xì)有誤，此信息不會導(dǎo)致鎖盤，可正常清卡

提醒信息如下:

本期填寫的適用3減1政策的本期發(fā)生額小于 開具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額263076.76的2%，請確認(rèn)填寫是否正確。

出現(xiàn)此提醒的的可能如下：

1、符合小微但不是全部開專票

2、增值稅減免稅申報明細(xì)表減征項(xiàng)目:'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'上期有余額結(jié)轉(zhuǎn)

3、增值稅減免稅申報明細(xì)表上期有減征項(xiàng)目:'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'且開過票

您可以使用如下方式消除此提醒:

1、若未扣款，您可以作廢報表后重新填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表并按照政策填寫減征項(xiàng)目'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'

2、若已扣款，您可以使用更正申報模塊更正本期增值稅減免稅申報明細(xì)表并按照政策填寫減征項(xiàng)目'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'

申報增值稅時對比時提示上述信息怎么辦呢？

一、小規(guī)模申報新政：財(cái)稅2023年1號文政策具體規(guī)定

這是政策重點(diǎn)，也就是說：

今年專票、普票都按1%開具；

專票可以放棄1%開3%，按3%征稅即可，普票必須開1%。

已經(jīng)開的免稅普票和3%普票，發(fā)票可以不用收回，申報時直接按照1%填寫對應(yīng)位置即可；已經(jīng)開的3%專票，能重開就重開為1%，不重新開的就按3%申報；

季度30萬免稅包括所有收入，低于30萬對開具普票和未開票收入免稅，對開具專票部分征稅；超過30萬對所有收入征稅。

僅僅針對原3%征收率，不包括5%等出租不動產(chǎn)類收入，5%業(yè)務(wù)繼續(xù)開5%。

所以說，如果你的客戶對于你開票沒有要求的，可以直接開1%的普票或者專票；客戶要求開專票的，你可以給他開1%的專票、也可以開3%的專票，但是專票一旦開了，就要按照專票的金額進(jìn)行交稅。

普票的話，不超過30萬免稅。超過30萬以后，按照1%交稅。

而且，自然人代開發(fā)票時候，可以享受3%減1%的，但是不能享受10萬以下免稅的優(yōu)惠。想要享受的話可以去稅局辦理臨時稅務(wù)登記。

以上政策理解了，具體該如何申報呢？

案例：

某小規(guī)模納稅人一季度價稅合計(jì)260000，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/ (1+(1 %)“、“減按1 %征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 (3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》"本期應(yīng)納稅額減征額” 及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次"

該企業(yè)一季度銷售額= 260000/(1+1%) =257425.74 (元)  

增值稅申報表中填小微企業(yè)免稅銷售額=257425.74，自動計(jì)算出小微企業(yè)免稅額=260000/(1+1%)*3%=257425.74*3%=7722.77

減征的增值稅應(yīng)納稅額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額x2% = 260000/(1+1%) x2% =5148.51 (元)

實(shí)際減免稅=260000*1%/(1+1%)=2574.26即上述增值稅表按3%及1%開票對應(yīng)的不含稅額算出的稅額減上述減征額7722.77-5148.51